Hướng dẫn tính thuế hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai CHI TIẾT NHẤT
Việc nắm vững cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể (HKD) theo phương pháp kê khai là vô cùng quan trọng đối với sự thành công và bền vững của hoạt động kinh doanh. Bài viết này của Pháp Lý Khởi Nghiệp sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế HKD theo phương pháp kê khai mới nhất, giúp bạn hiểu rõ quy định pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình.
Phương pháp kê khai thuế là cách tính thuế dựa trên tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh hàng tháng hoặc hàng quý. Điều này đòi hỏi sự chính xác trong việc ghi chép và báo cáo doanh thu để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Phương Pháp Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh Là Gì?
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là việc tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm của doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế (tháng hoặc quý). Việc hiểu rõ định nghĩa này là bước đầu tiên để áp dụng đúng quy định về thuế.
Đối Tượng Áp Dụng Phương Pháp Kê Khai Thuế HKD
Có hai trường hợp hộ kinh doanh cá thể được áp dụng phương pháp kê khai thuế:
- Hộ kinh doanh có quy mô hoạt động lớn: Đây là những hộ kinh doanh đạt ngưỡng doanh thu và số lượng lao động theo quy định.
- Hộ kinh doanh đăng ký kê khai thuế theo phương pháp kê khai: Ngay cả khi chưa đạt quy mô lớn, hộ kinh doanh vẫn có thể lựa chọn phương pháp kê khai thuế.
Vậy, tiêu chí nào để xác định hộ kinh doanh có quy mô hoạt động lớn? Quy mô hoạt động được xác định dựa trên doanh thu và số lao động trung bình năm như sau:
- Lĩnh vực công nghiệp, nông nghiệp, lâm nghiệp, xây dựng, thủy sản: Doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên hoặc số lao động đóng BHXH trung bình năm từ 10 người trở lên.
- Lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Doanh thu năm trước liền kề trên 10 tỷ đồng hoặc số lao động đóng BHXH trung bình năm trên 10 người trở lên.
Hướng Dẫn Chi Tiết Cách Tính Thuế HKD Theo Phương Pháp Kê Khai
Tỷ lệ thuế được tính trên doanh thu này như thế nào?
Hai loại thuế quan trọng mà hộ kinh doanh cá thể cần lưu ý là thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Cả hai loại thuế này đều được tính dựa trên doanh thu.
Xác Định Doanh Thu Tính Thuế HKD
Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh bao gồm toàn bộ doanh thu (đã bao gồm thuế GTGT nếu có) phát sinh trong kỳ tính thuế. Việc xác định chính xác doanh thu là rất quan trọng để tính toán số thuế phải nộp.
Tỷ Lệ Thuế Áp Dụng Cho HKD
Tỷ lệ thuế GTGT và TNDN áp dụng cho hộ kinh doanh phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh và doanh thu. Thông thường, tỷ lệ thuế GTGT là 0%, 5% hoặc 10%, trong khi tỷ lệ thuế TNDN thường là 5%. Tuy nhiên, cần tra cứu kỹ quy định pháp luật hiện hành để xác định đúng tỷ lệ thuế áp dụng cho từng trường hợp cụ thể.
Công Thức Tính Thuế HKD Theo Phương Pháp Kê Khai
Công thức để tính thuế của hộ kinh doanh được tính theo phương pháp kê khai
Công thức tính thuế GTGT: Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT
Công thức tính thuế TNDN: Thuế TNDN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế TNDN
Thủ Tục Kê Khai Thuế HKD
Hộ kinh doanh cá thể nộp hồ sơ khai thuế GTGT và thuế TNCN tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Hạn nộp: Chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp (kê khai tháng) hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu quý kế tiếp (kê khai quý).
- Hồ sơ khai thuế:
- Tờ khai thuế mẫu 01/CNKD
- Phụ lục bảng kê tình hình hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu 01-2/BK-HĐKD
Kỳ Kê Khai Thuế: Tháng Hay Quý?
Hộ kinh doanh mới hoạt động hoặc có doanh thu năm trước dưới 50 tỷ đồng có thể kê khai thuế theo quý. Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở lên phải kê khai thuế theo tháng.
Giải Đáp Một Số Thắc Mắc Thường Gặp
Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?
Hồ sơ khai thuế được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kinh doanh hoạt động.
Nên kê khai thuế theo tháng hay theo quý?
Tùy thuộc vào doanh thu năm trước, hộ kinh doanh có thể lựa chọn kê khai theo tháng hoặc theo quý.
Về Pháp Lý Khởi Nghiệp
Pháp Lý Khởi Nghiệp là Trung Tâm Hỗ Trợ Kiến Thức Khởi Nghiệp & Chuyển Đổi Số, cung cấp thông tin về chuyển đổi số cho doanh nghiệp trong kỷ nguyên 4.0. Chúng tôi hỗ trợ cộng đồng khởi nghiệp Việt Nam bằng kiến thức bổ ích và cập nhật, giúp bạn vững bước trên hành trình kinh doanh. Truy cập website https://phaplykhoinghiep.vn/ hoặc liên hệ hotline 0933 120 478 để được tư vấn. Địa chỉ: Số 22, Đường Trần Bình Trọng, Phường 3, Quận 5, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam. Email: [email protected]. Chúng tôi cung cấp các dịch vụ tư vấn pháp lý, hỗ trợ chuyển đổi số, và các kiến thức cần thiết cho khởi nghiệp.
